Расчет страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) имеет особенности, установленные законодательством. Рассмотрим порядок расчета и уплаты взносов для этой категории страхователей.
Содержание
Особенности расчета взносов для МСП
| Параметр | Значение для МСП |
| Тариф ПФР | 20% (с выплат свыше МРОТ) |
| Тариф ФФОМС | 5% |
| Тариф ФСС | 2.9% (до предельной базы) |
| Предельная база | 1 917 000 руб. (ФСС, 2024 год) |
Порядок расчета страховых взносов
Определение выплат, облагаемых взносами
- Заработная плата
- Премии
- Отпускные
- Больничные (за первые 3 дня)
- Другие выплаты по трудовым договорам
Расчет взносов по каждому работнику
- Рассчитайте сумму выплат за месяц
- Проверьте, не превышена ли предельная база
- Примените соответствующие тарифы:
- ПФР: 20% от суммы свыше МРОТ
- ФФОМС: 5% от всей суммы выплат
- ФСС: 2.9% (до достижения предельной базы)
- Суммируйте начисленные взносы
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Зарплата сотрудника | 85 000 |
| МРОТ (2024 год) | 19 242 |
| База для ПФР (85 000 - 19 242) | 65 758 |
| Взносы в ПФР (65 758 × 20%) | 13 151,60 |
| Взносы в ФФОМС (85 000 × 5%) | 4 250 |
| Взносы в ФСС (85 000 × 2.9%) | 2 465 |
| Итого взносов | 19 866,60 |
Льготы для МСП
- Пониженные тарифы страховых взносов
- Возможность применения налоговых каникул
- Упрощенная отчетность
- Специальные кредитные программы
Сроки уплаты взносов для МСП
- Ежемесячно до 15-го числа следующего месяца
- При совпадении с выходным - переносится на следующий рабочий
- Рекомендуется уплачивать до 25-го числа для учета в текущем месяце
Ответственность за нарушение
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата взносов | 20-40% от суммы недоимки |
| Просрочка платежа | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Непредставление отчетности | Штраф 5% от суммы взносов за каждый месяц |
Заключение
Расчет страховых взносов для субъектов МСП требует внимания к применяемым тарифам и предельным базам. Правильное начисление и своевременная уплата взносов позволяют избежать штрафных санкций и обеспечивают социальные гарантии работникам. Для актуальной информации рекомендуется регулярно проверять изменения в законодательстве о страховых взносах.
